Thailands Besteuerung eingebrachter Auslandseinkünfte: Stand 2026

Die Regel seit dem 1. Januar 2024

§ 41 Abs. 2 des Revenue Code besteuert eine ansässige Person auf ausländische Einkünfte aus Beschäftigung, Geschäftstätigkeit oder Vermögen, sobald sie diese nach Thailand bringt, und nach Abs. 3 ist ansässig, wer sich in einem Steuerjahr 180 Tage oder länger in Thailand aufhält. Die Anweisungen Por. 161/2566 und 162/2566 legen fest, wie dies heute angewandt wird.

Nach den Anweisungen Por. 161/2566 und 162/2566 des thailändischen Revenue Department (Steuerbehörde) schuldet eine in Thailand steuerlich ansässige Person (180 Tage oder mehr im Jahr), die ab 2024 Einkünfte aus ausländischen Quellen erzielt, auf diese Einkünfte thailändische Steuer, sobald sie nach Thailand überwiesen werden – gleich in welchem Jahr. Das alte Schlupfloch (bis zum folgenden Kalenderjahr warten und dann steuerfrei überweisen) gibt es nicht mehr. Zwei Fixpunkte sind geblieben:

• Einkünfte und Ersparnisse aus der Zeit vor 2024 sind bei der Überweisung steuerfrei – Por. 162/2566 gewährt Bestandsschutz für alles, was vor dem 1. Januar 2024 erzielt wurde.
• Nicht Ansässige sind nicht erfasst – Einkünfte aus einem Jahr, in dem Sie weniger als 180 Tage in Thailand verbracht haben, werden nie erfasst, gleich wann sie überwiesen werden.

Die geplante Lockerung – angekündigt, nicht in Kraft

Die Befreiung für Auslandseinkünfte, die im Jahr des Erwerbs oder im folgenden Jahr überwiesen werden, ist weiterhin ein Entwurf. Stand September 2026 wurden weder § 41 des Revenue Code noch die Anweisungen Por. 161/2566 und 162/2566 ersetzt; der Prüfstein bleibt daher unverändert: die Veröffentlichung in der Royal Gazette.

Das Revenue Department hat eine Befreiung für Auslandseinkünfte ins Gespräch gebracht, die im Jahr des Erwerbs oder im unmittelbar folgenden Jahr überwiesen werden; sie soll einen Anreiz schaffen, Geld nach Thailand zu bringen, statt es im Ausland zu belassen. Stand September 2026 ist sie nicht in der Royal Gazette veröffentlicht. Unser Rat an Mandanten ist einfach: Planen Sie nach geltendem Recht und betrachten Sie den Vorschlag als möglichen Vorteil, nicht als Plan. Eine Antwort Szenario für Szenario finden Sie unter Geld jetzt nach Thailand überweisen oder abwarten? (auf Englisch)

Was als Einbringung gilt

§ 41 Abs. 2 des Revenue Code stellt auf den Vorgang ab, steuerpflichtige Einkünfte nach Thailand zu bringen, nicht auf den dafür genutzten Weg. Banküberweisungen sind der eindeutige Fall; Abhebungen am Geldautomaten von einem ausländischen Konto und Kartenzahlungen, die aus Einkünften nach 2023 beglichen werden, fallen unter denselben Gesetzeswortlaut.

• Überweisungen auf ein thailändisches Konto – selbstverständlich.
• Abhebungen am Geldautomaten in Thailand von ausländischen Konten.
• Bei strenger Auslegung: Ausgaben mit ausländischer Kreditkarte in Thailand, die aus Einkünften nach 2023 beglichen werden – die Verwaltungspraxis entwickelt sich hier noch, das Risiko ist bei hohen, regelmäßigen Ausgaben jedoch real.
• Die Einfuhr von Bargeld über belegte Beträge hinaus.

Gestaltungen, die funktionieren (und rechtmäßig sind)

Jede rechtmäßige Gestaltung setzt hier an einem der beiden Tatbestandsmerkmale von § 41 des Revenue Code an: an Quelle und Jahr der Einkünfte oder daran, ob Sie im Jahr ihrer Entstehung ansässig waren. § 5 des Königlichen Dekrets Nr. 743 eröffnet berechtigten Inhabern eines Long-Term-Resident-Visums einen dritten Weg.

1. Trennen Sie das Vermögen aus der Zeit vor 2024. Ein Auslandskonto mit belegtem Kapital aus der Zeit vor 2024; überweisen Sie zuerst von diesem Konto. Ihre Kontoauszüge zum 31. Dezember 2023 sind der Nachweis – bewahren Sie sie dauerhaft auf.
2. Wählen Sie den Zeitpunkt großer Überweisungen sorgfältig. Die Fragen und Antworten des Revenue Department zu den Anweisungen Por. 161/2566 und 162/2566 bestätigen einen Punkt: Auslandseinkünfte, die in einem Steuerjahr entstehen, in dem Sie nicht ansässig waren (weniger als 180 Tage in Thailand), werden nicht besteuert, auch wenn Sie sie später nach Thailand bringen. Für andere zeitliche Konstellationen – etwa wenn Sie Einkünfte, die Sie als Ansässiger erzielt haben, in einem späteren Jahr einbringen, in dem Sie nicht ansässig sind – gibt es bislang keine klare amtliche Verlautbarung; lassen Sie sich daher zu Ihrem konkreten Sachverhalt beraten, bevor Sie sich darauf verlassen. Sie planen, 5 Mio. Baht oder mehr für eine Eigentumswohnung nach Thailand zu bringen? Siehe Kauf einer Eigentumswohnung (auf Englisch).
3. Nutzen Sie Ihr Doppelbesteuerungsabkommen. Bereits im Ausland gezahlte Steuer ist häufig anrechenbar; manche Renten sind vollständig geschützt – Länderübersicht (auf Englisch); die britische State Pension ist es nicht (UK State Pension in Thailand (auf Englisch)).
4. Erfüllen Sie die Voraussetzungen für das LTR-Visum. Das Königliche Dekret Nr. 743 befreit Auslandseinkünfte aus früheren Steuerjahren, die Inhaber der Kategorie Wealthy Pensioner (auf Englisch) nach Thailand bringen – die saubere strukturelle Lösung, wenn Ihr Einkommen die Schwelle erreicht.
5. Geben Sie eine Steuererklärung ab, auch wenn die Steuer null beträgt. Die Abgabehistorie schützt Sie in späteren Jahren, da das Revenue Department nach dem Gemeinsamen Meldestandard (Common Reporting Standard) zunehmend Informationen über Finanzkonten aus dem Ausland erhält.

Häufige Fragen

Diese Fragen stellen sich bei jeder Überweisungsplanung. Jede Antwort ergibt sich aus § 41 des Revenue Code und den beiden Anweisungen des Revenue Department zu seiner Umsetzung, Por. 161/2566 und Por. 162/2566, nicht aus Vorschlägen, deren Veröffentlichung noch aussteht.

Wird die Besteuerung eingebrachter Auslandseinkünfte in Thailand 2026 abgeschafft?

Nein. Eine Entwurfsregelung, die Auslandseinkünfte befreit, die im Jahr des Erwerbs oder im Folgejahr überwiesen werden, wurde angekündigt, ist aber Stand Mitte 2026 nicht in der Royal Gazette veröffentlicht und kein geltendes Recht. Die seit dem 1. Januar 2024 angewandten Regeln gelten weiter: Auslandseinkünfte, die Sie als in Thailand steuerlich Ansässiger erzielt haben, sind bei der Überweisung steuerpflichtig.

Gelten Kreditkartenzahlungen und Abhebungen am Geldautomaten in Thailand als Einbringung?

Möglicherweise ja. Die Verwendung ausländischer Mittel in Thailand – einschließlich Abhebungen am Geldautomaten von einem ausländischen Konto und, bei strenger Auslegung, Kreditkartenausgaben, die aus Auslandseinkünften beglichen werden – kann eine Einbringung steuerpflichtiger Einkünfte darstellen. Die Verwaltungspraxis entwickelt sich noch; bewahren Sie Belege auf und lassen Sie sich bei erheblichen Beträgen beraten.

Wie weise ich nach, dass überwiesenes Geld aus Ersparnissen vor 2024 stammt?

Bewahren Sie einen Auszug auf, der Ihre Kontostände zum 31. Dezember 2023 ausweist. Überweisungen, die sich auf dieses belegte Vermögen zurückführen lassen, sind steuerfrei. Bewährt hat sich ein gesondertes Konto mit dem Kapital aus der Zeit vor 2024, von dem zuerst überwiesen wird, damit die Herkunft eindeutig nachvollziehbar bleibt.